Glosario Contable y Tributario

Recurso controlado por la empresa como resultado de eventos pasados, del cual se espera obtener beneficios económicos futuros. Incluye efectivo, cuentas por cobrar, inventarios, propiedades y equipos.

Activos que se espera convertir en efectivo o consumir dentro del ciclo normal de operaciones de la empresa, generalmente un año. Incluye efectivo, inversiones temporales, cuentas por cobrar e inventarios.

Mecanismo contable que reconoce el efecto de la inflación sobre los estados financieros, ajustando partidas no monetarias para reflejar su valor real en términos de poder adquisitivo.

Pago anticipado de impuestos que se realiza durante el año fiscal, el cual se descuenta al liquidar el impuesto definitivo. En Colombia, las empresas deben pagar anticipos de renta.

Mecanismo mediante el cual un contribuyente se practica a sí mismo retención en la fuente sobre ciertos ingresos. Aplica principalmente a grandes contribuyentes y autorretenedores.

Estado financiero que muestra la situación patrimonial de la empresa en un momento específico. Presenta activos, pasivos y patrimonio siguiendo la ecuación contable fundamental.

Monto sobre el cual se calcula un impuesto. Es el resultado de tomar los ingresos y restar las deducciones permitidas por ley.

Persona natural que en última instancia posee, controla o se beneficia de una empresa. Desde 2025, todas las empresas en Colombia deben reportar sus beneficiarios finales a la DIAN.

Prestación social equivalente a un mes de salario por cada año trabajado. Se liquida anualmente el 31 de diciembre y debe consignarse antes del 14 de febrero del año siguiente.

Proceso de ajustar la utilidad contable para determinar la renta líquida gravable, considerando diferencias entre normas contables (NIIF) y fiscales (Estatuto Tributario).

Proceso de verificar que el efectivo físico en caja coincida con el saldo registrado en los libros contables al final de un periodo, usualmente diario.

Plan Único de Cuentas establecido por el gobierno colombiano. Es la estructura estandarizada de cuentas contables que todas las empresas deben usar para registrar sus operaciones.

Código Único de Facturación Electrónica. Es un código alfanumérico de 96 caracteres que identifica de manera única cada factura electrónica ante la DIAN.

Gastos que la ley permite restar de los ingresos para determinar la base gravable del impuesto de renta. Deben cumplir requisitos de necesidad, proporcionalidad y causalidad.

Reconocimiento contable de la pérdida de valor de un activo fijo por uso, obsolescencia o paso del tiempo. Distribuye el costo del activo a lo largo de su vida útil.

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. Entidad gubernamental encargada de administrar, recaudar y controlar el cumplimiento de las obligaciones tributarias y aduaneras en Colombia.

Variación en el valor de activos o pasivos denominados en moneda extranjera debido a cambios en la tasa de cambio. Puede generar ganancias o pérdidas.

Estado financiero que muestra los ingresos, gastos y la utilidad o pérdida de la empresa durante un periodo específico. También llamado P&L (Profit & Loss).

Información tributaria detallada que ciertos contribuyentes deben reportar a la DIAN sobre sus operaciones del año anterior. Incluye compras, ventas, retenciones, ingresos y pasivos.

Documento comercial que respalda una transacción de venta de bienes o servicios. Desde 2025, la mayoría de facturas en Colombia deben ser electrónicas.

Documento electrónico generado, transmitido, validado y conservado por medios electrónicos, que soporta transacciones de venta. Desde 2025 es obligatoria para casi todos los contribuyentes.

Estado financiero que muestra las entradas y salidas de efectivo de la empresa durante un periodo. Clasifica los flujos en operativos, de inversión y de financiación.

Impuesto del 4x1000 (0.4%) que se cobra sobre transacciones financieras como retiros, transferencias y pagos con cheque. También conocido como 4x1000.

Calificación que la DIAN otorga a empresas con ingresos, patrimonio o retenciones superiores a ciertos montos. Tienen obligaciones especiales como autorretención y plazos de pago diferentes.

Impuesto municipal que grava la realización de actividades comerciales, industriales o de servicios en determinado municipio. La tarifa varía según la ciudad y actividad (0.2% - 1.4%).

Diferencias temporarias entre la contabilidad financiera (NIIF) y la fiscal que generan activos o pasivos por impuestos que se pagarán o recuperarán en el futuro.

Ingresos que no se consideran renta para efectos tributarios y por tanto no generan impuesto. Incluyen aportes de capital, utilidad en venta de casa de habitación, entre otros.

Bienes que una empresa tiene para vender en el curso normal de sus operaciones, o que se encuentran en proceso de producción para dicha venta.

Impuesto indirecto del 19% (tarifa general) sobre el valor de la venta de bienes y servicios. El vendedor lo recauda y lo transfiere a la DIAN, pero el comprador lo paga.

Registro detallado de las transacciones de cuentas específicas. Complementa los libros principales (diario, mayor) con información adicional de cada cuenta.

Registro cronológico de todas las transacciones económicas de la empresa mediante asientos contables. Es uno de los libros obligatorios de contabilidad.

Proceso de calcular el salario a pagar a un empleado, incluyendo salario base, horas extras, comisiones, deducciones (salud, pensión, retención) y aportes del empleador.

Estándares contables internacionales adoptados en Colombia. Definen cómo preparar y presentar estados financieros para que sean comparables globalmente.

Documento que anula total o parcialmente una factura previamente emitida. Se usa para devoluciones, descuentos posteriores o corrección de errores.

Aportes obligatorios del empleador sobre la nómina destinados a SENA (2%), ICBF (3%) y Cajas de Compensación (4%). Solo aplican para salarios superiores a 10 SMLV.

Obligaciones presentes de la empresa surgidas de eventos pasados, cuya liquidación se espera resulte en salida de recursos. Incluye deudas, cuentas por pagar y obligaciones laborales.

Diferencia entre activos y pasivos. Representa el valor neto de la empresa que pertenece a los propietarios. Incluye capital, reservas y utilidades acumuladas.

Sistema electrónico mediante el cual se liquidan y pagan los aportes a seguridad social (salud, pensión, ARL) y parafiscales. El pago debe hacerse antes del día 10 del mes siguiente.

Listado ordenado y codificado de todas las cuentas contables que utiliza una empresa. En Colombia se basa en el PUC pero puede personalizarse.

Reserva contable para cubrir una obligación presente cuya cuantía o fecha es incierta. Se reconoce cuando es probable que exista una salida de recursos futuros.

Régimen tributario simplificado para PyMEs con ingresos menores a $3.500M anuales. Unifica renta, ICA y otros impuestos en una sola declaración anual con tarifas progresivas.

Base sobre la cual se calcula el impuesto de renta. Se obtiene tomando los ingresos, restando costos y deducciones permitidas, y aplicando ajustes fiscales.

Mecanismo de recaudo anticipado del impuesto de renta. Quien paga debe retener un porcentaje del pago y consignarlo a la DIAN en nombre del que recibe.

Documento de identificación tributaria ante la DIAN. Contiene información de la empresa, responsabilidades fiscales, actividad económica y representación legal.

Tipo de sociedad comercial más común en Colombia. Permite uno o más accionistas, responsabilidad limitada al capital aportado y constitución simplificada mediante documento privado.

Sistema de protección que cubre salud, pensión y riesgos laborales. Empleadores y empleados aportan porcentajes del salario mensualmente.

Tasa de cambio oficial del peso colombiano frente al dólar estadounidense certificada por la Superintendencia Financiera. Se calcula diariamente.

Diferencia entre los ingresos por ventas y el costo de ventas. Muestra la rentabilidad de la operación básica antes de gastos operacionales.

Resultado final del estado de resultados después de restar todos los ingresos menos todos los gastos e impuestos. Es la ganancia real que queda para los propietarios.

Unidad de medida de valor que se usa para fijar parámetros tributarios. Para 2025, 1 UVT = $49.799. Reemplazó al salario mínimo como referencia tributaria.